公司不教,但你要懂的财务常识-第43章

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1、遵守《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计准则》以及相关财经法律法规，对协会财务进行全面具体管理。

2、根据协会业务活动实际情况，建立协会会计核算体系和制度。

3、负责协会财务收支预算草拟、预算执行情况分析，对年度财务报表、财务报告编制工作严格把关。

4、负责督促检查项目预算编制、决算执行情况。

5、制定财务工作长远规划，跟踪实施情况。

6、负责协会资金管理工作。定期组织对协会现金库存、银行存款等进行安全性检查。制定协会募款活动捐赠资金内部监督、内部牵制制度，对募款活动收款过程进行捐赠资金安全性评估。

7、负责协会总部、城市工作站财务岗位设置、人员调整工作。负责其它未建立工作地区募款活动过程中收款员及监督员的临时委派工作　。

8、负责协调部门之间财务协调工作，向理事会成员的财务宣传工作。

9、完成领导交办的其它工作。

再次，我们来看财务内审员岗位职责：

1、监督、检查财务纪律执行情况。

2、不定期对协会库存现金、银行存款管理情况进行抽查。

3、不定期抽查协会票据购买、领用、保管、核销等情况。

4、负责各地募款活动环节的捐赠资金安全、制度执行等的监督检查。

5、对协会内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。

6、组织每年一次对协会财务的全面内审工作，做出书面报告。

7、对财务预算执行情况、费用开支、项目预算收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。

8、完成领导交办的其它工作。

接下来，我们来主办会计岗位职责

1、遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对协会经济业务进行会计核算。

2、负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。

3、　核算协会全部收入、业务成本、费用等；月末核算协会净资产；提取固定资产折旧。

4、负责各种票据的申购登记、领用登记、核销登记以及会计档案的整理。

5、负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括（但不限于）：资产负债表、业务活动表、现金流量表、项目收支明细表、财务预算执行情况表等。

6、负责会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。

第五，我们来看出纳岗位职责

1、负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。

2、负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。

3、负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。

4、负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。

5、负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。

6、负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。

7、负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。

8、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

9、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

10、负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。

11、负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。

12、负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。

13、完成领导交办的其它临时性工作。

第六，我们来看出纳稽核岗位职责

1、负责对借款报销和借款申请单的审批情况审核，对出纳签发的支票要素审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。

2、负责协会财务专用章的保管和使用记录。

3、负责协会现金支票、转帐支票的申购、保管和领用登记。

4、负责协会票据的申领、保管、领用登记和核销。

第七，我们来看会计复核岗位职责

1、负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。

2、负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。

3、审核项目台帐、财务公开系统和会计帐对应一致性，发现差错及时要求相关人员更正。

4、完成领导交办的其它工作。

第八，我们来看资产管理岗位职责

1、负责固定资产档案的建立及管理工作。

2、负责固定资产的核算管理。

3、负责对新购固定资产报账完毕后及时建立固定资产、低值易耗品等账目。

4、负责按规定的审批程序和手续对购置固定资产的验收、登记工作。

5、负责固定资产总账与明细账的查对，发现差错，及时进行更正账务处理。

6、负责定期与固定资产的保管人员核对，对固定资产进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。

7、负责对固定资产报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废固定资产的变价处理等日常工作。

8、负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。

9、完成领导交办的其它工作。

第九，财务网络管理员岗位职责

1、负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。

2、负责岗位权限设置，负责所有客户、项目等标准编码建立。

3、负责督促相关人员做好财务数据的做好日常数据备份，保管数据备份。

4、负责会计电算化软件报表设置和初始化工作。

5、完成领导交办的其它工作。

怎样设定健全的财务制度体系？为什么要有财务风险意识？

随着我国资本市场的迅速发展，很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐进入了财务为导向的企业管理阶段。这时，财务风险意识就显得极其重要。本节我们就具体来分析为何要有财务风险意识

在企业由资产经营为主转变为资本经营为主这种经济背景下，企业财务管理将成为企业管理的核心问题。作为风险管理核心组成部分的财务风险管理已经伴随着风险管理全球性运动的兴起而备受世界各国理论界和实务界的重视。

从经济学角度看，现代企业的财务风险是一种微观经济风险，是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态，是企业经营风险的集中体现。在当今高度货币化的经济社会中，企业在市场经济的环境下组织生产经营活动所面对和承受的各种风险，其发生、发展和危害都集中地反映为企业的现实或潜在的经济利益损失，各种非经济损失也可以按一定方式折算为经济损失。从这个角度看，企业风险的大小及损失程度都直接和清楚地表现于企业财务收支的变化之中，最终表现为企业财务收益的减少。

由此可见，对公司存在的财务风险分析其成因，并采取一定的措施进行防范和管理成为一个重要的课题。下面我们就对此做具体分析：

首先，我们来看财务风险定义及成因

财务风险是企业风险中最为常见的一种，它强调风险主体是市场经济的参与者和竞争者。

狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业用货币资金偿还到期债务（即偿还到期的本金加利息）的不确定性。这种观点认为财务风险只与负债经营相关，没有债务也就不存在财务风险。

广义的财务风险就是指企业财务活动由于受不确定因素的影响，使企业实际财务收益与预期收益发生偏离，因而蒙受损失的可能性。它不仅仅是筹资风险，还应包括投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。

企业外部环境的复杂性是财务风险产生的外部原因，包括自然因素、社会因素、市场因素等，外部因素的变化对企业来说是难以准确预见和把握的，具有不确定性，势必会给企业带来财务风险。自然界总是处于一种运动变化之中的，而自然灾害往往对企业的正常运营造成破坏性的影响，这些最终都要反映到企业的财务成果上来；企业生存的社会环境是不断发展变化的，如国际国内政治形势、社会制度与文化、顾客的消费习惯与价值尺度、国家的相关法律法规、财政信贷政策、宏观经济状况等因素的变化，都有可能使企业的财务风险加大；而市场是企业生存的基础，但市场总是处于高度的变化之中的，市场信息的不确定性（供求关系的变化、价格水平的升降、各国汇率的变动、竞争对手的策略调整，以及市场信息的不对称等）是财务风险产生的重要原因　。

内部因素的影响。在企业内部，为了适应市场的要求和加快企业的发展，现代企业的财务活动日益复杂化和多样化，在资金筹集、资金投放、资金运营、收益取得等方面的风险日益加强。同时，企业的管理水平、产品或服务质量、经营条件、工作效率、员工素质等也会给企业财务管理活动带来风险。

其次，我们来看如何防范财务风险，使企业的财务风险减少到最低

第一要树立风险意识。加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强他们在认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。基于财务人员在企业财务风险防范中的重要地位，对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，还要全面提高企业财务人员的素质，掌握企业风险管理理论，能够准确地分析企业的外部环境及其变化，时刻关注国家的经济政策调整，以便能够及时做出防范措施，以减少企业的财务风险。

第二要建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，经常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体利益。

第三要理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了

第四要建立合理的资本结构。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此，企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。

企业的财务风险是客观存在的，但是它在一定程度上也是可以预见和进行控制的。企业只有在对财务风险有了一定认识，在制定决策时考虑到财务风险，定期对企业各类财务信息加以对比分析，找出企业潜在的风险因素，建立起财务风险防范体系之后，才能够使企业最大限度地避免财务风险，实现最终的目标，获取更多的收益，健康持续地发展。

企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。应在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下。具体来看：